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維科技術(shù)現(xiàn)場(chǎng)檢查存3宗違規(guī) 實(shí)控人何承命收警示函

2021-10-27 21:02:19 來(lái)源：中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)

中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)北京10月27日訊中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站近日公布的寧波證監(jiān)局行政監(jiān)管措施決定書(shū)顯示，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)《上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查辦法》等相關(guān)規(guī)定，寧波證監(jiān)局于近期對(duì)維科技術(shù)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“維科技術(shù)”，600152.SH）進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)公司存在以下違規(guī)行為：

1.年度報(bào)告相關(guān)信息、業(yè)績(jī)承諾金額披露不準(zhǔn)確。一是公司對(duì)銷(xiāo)售折讓事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理不準(zhǔn)確。公司控股子公司寧波維科電池有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“維科電池”）于2019年12月31日確認(rèn)對(duì)SIMPLO TECHNOLLGY CO.LTD 2019年度的銷(xiāo)售折讓額為194.28萬(wàn)元。維科電池將上述銷(xiāo)售折讓事項(xiàng)沖減了2020年的銷(xiāo)售收入。該事項(xiàng)導(dǎo)致維科電池2019年度營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)分別多確認(rèn)194.28萬(wàn)元和156.88萬(wàn)元，2020年度營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)分別少確認(rèn)194.28萬(wàn)元和156.88萬(wàn)。

上述事項(xiàng)不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則（2014年修正）》第九條、第十九條和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入（2006年）》第七條的規(guī)定。二是公司對(duì)銷(xiāo)售退回事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理不及時(shí)。2019年12月，維科電池2019年度銷(xiāo)售的部分商品發(fā)生退貨。維科電池將上述銷(xiāo)售退回沖減了2020年的營(yíng)業(yè)收入和成本，而未沖回2019年已確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入和成本，導(dǎo)致維科電池2019年凈利潤(rùn)多確認(rèn)16.41萬(wàn)元，2020年凈利潤(rùn)少確認(rèn)16.41萬(wàn)元。上述事項(xiàng)不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則（2014年修正）》第九條和第十九條的規(guī)定。

上述行為導(dǎo)致公司在《2019年年度報(bào)告》《關(guān)于重大資產(chǎn)重組2019年度業(yè)績(jī)承諾實(shí)現(xiàn)情況、相關(guān)重組方對(duì)公司進(jìn)行業(yè)績(jī)補(bǔ)償?shù)墓妗分信兜木S科電池2019年度經(jīng)審計(jì)的扣非后凈利潤(rùn)分別多計(jì)173.29萬(wàn)元和152.90萬(wàn)元，在《2020年年度報(bào)告》中披露的維科電池2020年度經(jīng)審計(jì)的扣非后凈利潤(rùn)少計(jì)173.29萬(wàn)元。上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第40號(hào)）第二條的規(guī)定。

2.公司對(duì)應(yīng)收賬款和應(yīng)收款項(xiàng)融資計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的依據(jù)不足。截至2019年末和2020年4月27日，公司全資子公司寧波維科新能源科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“維科新能源”）對(duì)北京某客戶(hù)的應(yīng)收賬款（含應(yīng)收賬款保理融資）逾期金額分別為5012.11萬(wàn)元和5263.35萬(wàn)元，且該客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況存在持續(xù)惡化的情況。公司僅對(duì)該應(yīng)收賬款和應(yīng)收款項(xiàng)融資分別按5.00%、4.00%的比例計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提的依據(jù)不充分。上述事項(xiàng)不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》第六十條的規(guī)定。

3.公司對(duì)客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度執(zhí)行不到位。2019年度，維科新能源對(duì)北京某客戶(hù)采用賒銷(xiāo)模式進(jìn)行銷(xiāo)售，但其并未對(duì)該客戶(hù)信用評(píng)級(jí)，也無(wú)信用額度的授權(quán)審批文件。上述事項(xiàng)不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)——銷(xiāo)售業(yè)務(wù)》第五條第二款和公司《客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》第二條、第五條的規(guī)定。

何承命作為公司董事長(zhǎng)，楊東文作為公司副董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理，薛春林作為公司董事會(huì)秘書(shū)兼財(cái)務(wù)總監(jiān)，未按照《上市公司信息披露管理辦法》（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第40號(hào)）第三條的規(guī)定履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，對(duì)公司上述相關(guān)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。

根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第40號(hào)）第五十九條的規(guī)定，寧波證監(jiān)局決定對(duì)維科技術(shù)股份有限公司、何承命、楊東文、薛春林采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。維科技術(shù)股份有限公司、何承命、楊東文、薛春林應(yīng)認(rèn)真吸取教訓(xùn)，提高規(guī)范運(yùn)作意識(shí)，依法真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平地履行信息披露義務(wù)。維科技術(shù)股份有限公司、何承命、楊東文、薛春林應(yīng)當(dāng)于收到?jīng)Q定書(shū)后30日內(nèi)報(bào)送整改報(bào)告，采取切實(shí)有效的措施，做好信息披露工作。

根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)《上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查辦法》等相關(guān)規(guī)定，寧波證監(jiān)局對(duì)立信中聯(lián)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊(cè)會(huì)計(jì)師舒國(guó)平、孫華、陳騁執(zhí)業(yè)的維科技術(shù)股份有限公司年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查。經(jīng)查，寧波證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)立信中聯(lián)會(huì)計(jì)師所及舒國(guó)平、孫華、陳騁在執(zhí)業(yè)中存在以下問(wèn)題：

1.立信中聯(lián)會(huì)計(jì)師所及舒國(guó)平、孫華、陳騁對(duì)公司銷(xiāo)售折讓事項(xiàng)的審計(jì)程序執(zhí)行不到位。

2.立信中聯(lián)會(huì)計(jì)師所及舒國(guó)平、孫華、陳騁對(duì)公司銷(xiāo)售退回事項(xiàng)的審計(jì)程序執(zhí)行不到位。

3.立信中聯(lián)會(huì)計(jì)師所及舒國(guó)平、孫華、陳騁對(duì)公司應(yīng)收賬款和應(yīng)收款項(xiàng)融資的審計(jì)程序執(zhí)行不到位。

4.立信中聯(lián)會(huì)計(jì)師所及舒國(guó)平、孫華、陳騁未準(zhǔn)確識(shí)別公司的重要組成部分，未對(duì)該組成部分執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)。

5.立信中聯(lián)會(huì)計(jì)師所及舒國(guó)平、孫華、陳騁的審計(jì)工作底稿記錄不完整。

上述問(wèn)題違反了《上市公司信息披露管理辦法》（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第40號(hào)）第五十三條的規(guī)定，按照《上市公司信息披露管理辦法》（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第40號(hào)）第六十五條的規(guī)定，寧波證監(jiān)局決定對(duì)立信中聯(lián)會(huì)計(jì)師所和簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師舒國(guó)平、孫華、陳騁采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。立信中聯(lián)會(huì)計(jì)師所及舒國(guó)平、孫華、陳騁應(yīng)認(rèn)真吸取教訓(xùn)，嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)采取措施加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。立信中聯(lián)會(huì)計(jì)師所及舒國(guó)平、孫華、陳騁應(yīng)當(dāng)在收到?jīng)Q定書(shū)30日內(nèi)向?qū)幉ㄗC監(jiān)局提交書(shū)面整改報(bào)告。

維科技術(shù)股份有限公司是以新能源鋰電池為主業(yè)，以3C數(shù)碼電池和動(dòng)力電池為核心業(yè)務(wù)的A股上市公司，公司股票于1998年在上海證券交易所掛牌，股票代碼600152，簡(jiǎn)稱(chēng)“維科技術(shù)”。公司是行業(yè)領(lǐng)先的集鋰離子電池研發(fā)、制造、銷(xiāo)售及服務(wù)于一體的新能源科技型企業(yè)，具備電芯制造、封裝和系統(tǒng)整合方案一體化能力。維科技術(shù)鋰電池業(yè)務(wù)以3C數(shù)碼電池為核心、積極拓展動(dòng)力和儲(chǔ)能電池市場(chǎng)。維科電池是國(guó)內(nèi)排名前五的3C數(shù)碼電池供應(yīng)商，客戶(hù)包括國(guó)內(nèi)主流手機(jī)品牌、歐美主要通訊運(yùn)營(yíng)商等，并大量應(yīng)用于筆記本電腦、平板電腦、教育電腦、個(gè)人穿戴等電子產(chǎn)品。維科控股集團(tuán)股份有限公司為控股股東，持股28.86%。

何承命自2009年4月20日至今擔(dān)任維科技術(shù)董事長(zhǎng)、公司董事，同時(shí)持有維科控股集團(tuán)股份有限公司43.77%股份。維科技術(shù)年報(bào)顯示，公司實(shí)際控制人何承命和公司控股股東維科控股集團(tuán)股份有限公司為一致行動(dòng)人。

《上市公司信息披露管理辦法》（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第40號(hào)）第二條規(guī)定：信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地披露信息，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)同時(shí)向所有投資者公開(kāi)披露信息。

在境內(nèi)、外市場(chǎng)發(fā)行證券及其衍生品種并上市的公司在境外市場(chǎng)披露的信息，應(yīng)當(dāng)同時(shí)在境內(nèi)市場(chǎng)披露。

《上市公司信息披露管理辦法》（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第40號(hào)）第三條規(guī)定：發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)忠實(shí)、勤勉地履行職責(zé)，保證披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平。

《上市公司信息披露管理辦法》（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第40號(hào)）第五十九條規(guī)定：信息披露義務(wù)人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，上市公司的股東、實(shí)際控制人、收購(gòu)人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員違反本辦法的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以采取以下監(jiān)管措施：

（一）責(zé)令改正；

（二）監(jiān)管談話(huà)；

（三）出具警示函；

（四）將其違法違規(guī)、不履行公開(kāi)承諾等情況記入誠(chéng)信檔案并公布；

（五）認(rèn)定為不適當(dāng)人選；

（六）依法可以采取的其他監(jiān)管措施。

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則（2014年修正）》第九條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則（2014年修正）》第十九條規(guī)定：企業(yè)對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項(xiàng)。應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不得提前或者延后。

以下為原文：

關(guān)于對(duì)維科技術(shù)股份有限公司、何承命、楊東文、薛春林采取出具警示函措施的決定

維科技術(shù)股份有限公司、何承命、楊東文、薛春林：

根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)《上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查辦法》等相關(guān)規(guī)定，我局于近期對(duì)維科技術(shù)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)公司存在以下違規(guī)行為：

1.年度報(bào)告相關(guān)信息、業(yè)績(jī)承諾金額披露不準(zhǔn)確。一是公司對(duì)銷(xiāo)售折讓事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理不準(zhǔn)確。公司控股子公司寧波維科電池有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)維科電池）于2019年12月31日確認(rèn)對(duì)SIMPLO TECHNOLLGY CO.LTD 2019年度的銷(xiāo)售折讓額為194.28萬(wàn)元。維科電池將上述銷(xiāo)售折讓事項(xiàng)沖減了2020年的銷(xiāo)售收入。該事項(xiàng)導(dǎo)致維科電池2019年度營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)分別多確認(rèn)194.28萬(wàn)元和156.88萬(wàn)元，2020年度營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)分別少確認(rèn)194.28萬(wàn)元和156.88萬(wàn)。上述事項(xiàng)不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則（2014年修正）》第九條、第十九條和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入（2006年）》第七條的規(guī)定。二是公司對(duì)銷(xiāo)售退回事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理不及時(shí)。2019年12月，維科電池2019年度銷(xiāo)售的部分商品發(fā)生退貨。維科電池將上述銷(xiāo)售退回沖減了2020年的營(yíng)業(yè)收入和成本，而未沖回2019年已確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入和成本，導(dǎo)致維科電池2019年凈利潤(rùn)多確認(rèn)16.41萬(wàn)元，2020年凈利潤(rùn)少確認(rèn)16.41萬(wàn)元。上述事項(xiàng)不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則（2014年修正）》第九條和第十九條的規(guī)定。

2.公司對(duì)應(yīng)收賬款和應(yīng)收款項(xiàng)融資計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的依據(jù)不足。截至2019年末和2020年4月27日，公司全資子公司寧波維科新能源科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)維科新能源）對(duì)北京某客戶(hù)的應(yīng)收賬款（含應(yīng)收賬款保理融資）逾期金額分別為5,012.11萬(wàn)元和5,263.35萬(wàn)元，且該客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況存在持續(xù)惡化的情況。公司僅對(duì)該應(yīng)收賬款和應(yīng)收款項(xiàng)融資分別按5.00%、4.00%的比例計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提的依據(jù)不充分。上述事項(xiàng)不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》第六十條的規(guī)定。

根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第40號(hào)）第五十九條的規(guī)定，我局決定對(duì)你們采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。你們應(yīng)認(rèn)真吸取教訓(xùn)，提高規(guī)范運(yùn)作意識(shí)，依法真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平地履行信息披露義務(wù)。你們應(yīng)當(dāng)于收到本決定書(shū)后30日內(nèi)報(bào)送整改報(bào)告，采取切實(shí)有效的措施，做好信息披露工作。

如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服的，可以在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

寧波證監(jiān)局

2021年10月25日

關(guān)于對(duì)立信中聯(lián)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊(cè)會(huì)計(jì)師舒國(guó)平、孫華、陳騁采取出具警示函措施的決定

立信中聯(lián)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊(cè)會(huì)計(jì)師舒國(guó)平、孫華、陳騁：

根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)《上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查辦法》等相關(guān)規(guī)定，我局對(duì)你們執(zhí)業(yè)的維科技術(shù)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)維科技術(shù)或公司）年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查。經(jīng)查，我局發(fā)現(xiàn)你們?cè)趫?zhí)業(yè)中存在以下問(wèn)題：

1.你們對(duì)公司銷(xiāo)售折讓事項(xiàng)的審計(jì)程序執(zhí)行不到位。公司控股子公司寧波維科電池有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)維科電池）于2019年12月31日確認(rèn)對(duì)SIMPLO TECHNOLLGY CO.LTD（新普科技股份有限公司，以下簡(jiǎn)稱(chēng)新普公司）2019年度的銷(xiāo)售折讓額為194.28萬(wàn)元。維科電池將上述銷(xiāo)售折讓事項(xiàng)沖減了2020年的銷(xiāo)售收入。該事項(xiàng)導(dǎo)致維科電池2019年度營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)分別多確認(rèn)194.28萬(wàn)元和156.88萬(wàn)元，2020年度營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)分別少確認(rèn)194.28萬(wàn)元和156.88萬(wàn)，涉及錯(cuò)報(bào)金額已達(dá)到實(shí)際執(zhí)行的重要性水平。你們?cè)趯?duì)維科技術(shù)2020年年報(bào)審計(jì)過(guò)程中關(guān)注到維科電池對(duì)新普公司存在沖減銷(xiāo)售收入的情況，但未向維科電池核實(shí)是否存在銷(xiāo)售折讓事項(xiàng)，以及要求公司提供銷(xiāo)售折讓相關(guān)合同資料，對(duì)銷(xiāo)售折讓事項(xiàng)的審計(jì)程序執(zhí)行不到位。上述事項(xiàng)不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號(hào)——針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施》第六條和第二十六條的規(guī)定。

2.你們對(duì)公司銷(xiāo)售退回事項(xiàng)的審計(jì)程序執(zhí)行不到位。2019年12月，維科電池2019年度銷(xiāo)售的部分商品發(fā)生退貨。維科電池將上述銷(xiāo)售退回沖減了2020年的營(yíng)業(yè)收入和成本，而未沖回2019年已確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入和成本，導(dǎo)致維科電池2019年凈利潤(rùn)多確認(rèn)16.41萬(wàn)元，2020年凈利潤(rùn)少確認(rèn)16.41萬(wàn)元。你們未關(guān)注到公司上述銷(xiāo)售退回事項(xiàng)，涉及錯(cuò)報(bào)金額已達(dá)到實(shí)際執(zhí)行的重要性水平。上述事項(xiàng)不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第二十八條的規(guī)定。

3.你們對(duì)公司應(yīng)收賬款和應(yīng)收款項(xiàng)融資的審計(jì)程序執(zhí)行不到位。你們?cè)趯?duì)維科技術(shù)2019年年報(bào)審計(jì)過(guò)程中，關(guān)注到公司全資子公司寧波維科新能源科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)維科新能源）的某北京客戶(hù)經(jīng)營(yíng)狀況存在持續(xù)惡化的情況，而公司僅對(duì)該客戶(hù)的應(yīng)收賬款和應(yīng)收款項(xiàng)融資分別計(jì)提了5.00%、4.00%的壞賬準(zhǔn)備。你們未對(duì)應(yīng)收賬款和應(yīng)收款項(xiàng)融資壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，審計(jì)程序執(zhí)行不到位。上述事項(xiàng)不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條的規(guī)定。

4.你們未準(zhǔn)確識(shí)別公司的重要組成部分,未對(duì)該組成部分執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)。2019年末，維科新能源對(duì)某北京客戶(hù)的應(yīng)收賬款期末余額為5,297.44萬(wàn)元（含應(yīng)收賬款保理融資2,995.17萬(wàn)元）。上述銷(xiāo)售事項(xiàng)涉及金額較大，應(yīng)收賬款收回風(fēng)險(xiǎn)較高，可能對(duì)公司凈利潤(rùn)產(chǎn)生重大影響。你們未將維科新能源識(shí)別為重要組成部分，未對(duì)維科新能源執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)。上述事項(xiàng)不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1401號(hào)——對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮》第十八條和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引實(shí)施意見(jiàn)》的相關(guān)規(guī)定。

5.你們的審計(jì)工作底稿記錄不完整。2019年度，你們?cè)趯?duì)某北京客戶(hù)的收入執(zhí)行替代測(cè)試程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)公司將蘇州納新新能源科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)蘇州納新）的送貨單作為某北京客戶(hù)的送貨單。實(shí)際上該銷(xiāo)售系維科新能源向蘇州納新采購(gòu)后直接發(fā)貨給該北京客戶(hù)。但你們未取得與蘇州納新相關(guān)的進(jìn)一步審計(jì)證據(jù)，工作底稿中也未對(duì)上述情況進(jìn)行說(shuō)明。上述事項(xiàng)不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131號(hào)——審計(jì)工作底稿》第十條的規(guī)定。

上述問(wèn)題違反了《上市公司信息披露管理辦法》（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第40號(hào)）第五十三條的規(guī)定，按照《上市公司信息披露管理辦法》（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第40號(hào)）第六十五條的規(guī)定，我局決定對(duì)你所和簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師舒國(guó)平、孫華、陳騁采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。你們應(yīng)認(rèn)真吸取教訓(xùn)，嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)采取措施加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。你們應(yīng)當(dāng)在收到本決定書(shū)30日內(nèi)向我局提交書(shū)面整改報(bào)告。

寧波證監(jiān)局

2021年10月25日

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