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銀保監(jiān)會出手規(guī)范這類銀行業(yè)務(wù)！對銀行業(yè)將產(chǎn)生哪些影響？

2022-12-04 16:03:51 來源：中國金融新聞網(wǎng)

為進(jìn)一步加強商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理，適應(yīng)新形勢下商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展出現(xiàn)的新變化和新趨勢，銀保監(jiān)會對《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》（以下簡稱《指引》）進(jìn)行了全面修訂，形成了《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理辦法》（以下簡稱《辦法》）。

《辦法》共六章47條，包括總則、治理架構(gòu)、風(fēng)險管理、信息披露、監(jiān)督管理及附則等部分，強調(diào)商業(yè)銀行按照管理全覆蓋、分類管理和風(fēng)險為本的原則建立健全表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理體系，加強表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理，規(guī)范開展表外業(yè)務(wù)，并加強外部監(jiān)管。

近年來，商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，各類新興表外業(yè)務(wù)不斷涌現(xiàn)，成為銀行收益的重要來源。但部分表外業(yè)務(wù)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展存在差距，積累了風(fēng)險隱患?；诖耍斜匾Y(jié)合我國銀行業(yè)實際，針對各類表外業(yè)務(wù)制定更為細(xì)致和與時俱進(jìn)的規(guī)定，規(guī)范表外業(yè)務(wù)發(fā)展，防范化解金融風(fēng)險。

【資料圖】

“《辦法》擴(kuò)大表外業(yè)務(wù)監(jiān)管范圍，不留監(jiān)管死角；增強信息披露力度，貫徹了穿透式監(jiān)管精神，有利于加強表外業(yè)務(wù)監(jiān)管，引導(dǎo)銀行增強合規(guī)意識，規(guī)范發(fā)展表外業(yè)務(wù)，更好地防范和化解金融風(fēng)險。”招聯(lián)金融首席研究員董希淼在接受《金融時報》記者采訪時表示，《辦法》具有四個顯著特點：一是分類更加完整，將表外業(yè)務(wù)分為四類，并提出差異化監(jiān)管和管理要求；二是原則更加明確，提出管理全覆蓋、分類管理、風(fēng)險為本三項原則，更切合表外業(yè)務(wù)發(fā)展實際；三是監(jiān)管更加嚴(yán)格，要求商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照實質(zhì)重于形式原則和穿透原則，準(zhǔn)確識別、評估和緩釋各類表外業(yè)務(wù)風(fēng)險；四是要求更加具體，更具有可操作性。

與時俱進(jìn)補齊制度短板

《辦法》發(fā)布是基于商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)快速發(fā)展的大背景，同時也是與時俱進(jìn)補齊制度短板的迫切要求。2011年3月，原銀監(jiān)會發(fā)布《指引》，對商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)進(jìn)行了規(guī)范。但近年來，隨著表外業(yè)務(wù)快速發(fā)展，《指引》已滯后于表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管與管理需要，亟待更新和完善。

董希淼表示，我國銀行表外業(yè)務(wù)快速發(fā)展，是內(nèi)外部因素共同作用的結(jié)果。一方面商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量壓力激增，利差收入有所下降；另一方面監(jiān)管要求趨緊，銀行資金和資本壓力增大。因此，發(fā)展表外業(yè)務(wù)成為商業(yè)銀行走出困局的重要選擇。此外，發(fā)展表外業(yè)務(wù)、創(chuàng)新金融服務(wù)，也是客戶需求變遷對銀行提出的客觀要求。

“近年來商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，各種業(yè)務(wù)創(chuàng)新也較為活躍，但監(jiān)管方面存在一定滯后，部分表外業(yè)務(wù)風(fēng)險有所積累。銀保監(jiān)會根據(jù)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展變化，加快補齊制度短板，有利于引導(dǎo)商業(yè)銀行規(guī)范發(fā)展表外業(yè)務(wù)，有效防范化解金融風(fēng)險。”光大銀行金融市場部宏觀研究員周茂華對《金融時報》記者表示。

董希淼在采訪中具體談到了我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)存在的一些問題。比如，部分表外業(yè)務(wù)技術(shù)含量較低，管理不夠規(guī)范；少數(shù)銀行把表外業(yè)務(wù)視為規(guī)避監(jiān)管的手段，借表外業(yè)務(wù)之形行表內(nèi)業(yè)務(wù)之實；部分表外業(yè)務(wù)違規(guī)操作，實質(zhì)上承擔(dān)了較大的風(fēng)險等。

“多數(shù)表外業(yè)務(wù)不像表內(nèi)業(yè)務(wù)一樣有風(fēng)險限額、資本計提等要求，其風(fēng)險隱蔽性更強。進(jìn)一步明確和細(xì)化監(jiān)管制度，按照全覆蓋原則，將所有表外業(yè)務(wù)統(tǒng)一納入監(jiān)管，具有重要性和緊迫性?！倍ｍ当硎尽?/p>

對此，銀保監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人也表示，現(xiàn)有表外業(yè)務(wù)的審慎經(jīng)營規(guī)則主要針對各類具體業(yè)務(wù)，數(shù)量較多、各有側(cè)重。因此，客觀上需要總結(jié)、歸納和提煉各類表外業(yè)務(wù)的普遍規(guī)律和管理標(biāo)準(zhǔn)，理順風(fēng)險本質(zhì)、法律關(guān)系和管理要求，制定統(tǒng)領(lǐng)性、綜合性規(guī)制，構(gòu)建全面、統(tǒng)一的管理和風(fēng)險控制體系。銀保監(jiān)會借鑒國內(nèi)國際最新標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合監(jiān)管實踐，制定實施《辦法》，能夠推動商業(yè)銀行建立完善表外業(yè)務(wù)治理架構(gòu)和風(fēng)險管理體系，加強流程管理，實現(xiàn)整體核算、統(tǒng)一授信，創(chuàng)建策略合理、管理規(guī)范、風(fēng)險可控的表外業(yè)務(wù)發(fā)展環(huán)境，推動表外業(yè)務(wù)規(guī)范發(fā)展。

對四類表外業(yè)務(wù)實行差異化監(jiān)管

《辦法》明確了商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的定義與分類。表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的，按照現(xiàn)行企業(yè)會計準(zhǔn)則不計入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負(fù)債，但有可能引起損益變動的業(yè)務(wù)。根據(jù)表外業(yè)務(wù)特征和法律關(guān)系，表外業(yè)務(wù)分為擔(dān)保承諾類、代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類、其他類等。同時要求商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)應(yīng)遵循管理全覆蓋、分類管理和風(fēng)險為本原則，確保表外業(yè)務(wù)風(fēng)險可控、合規(guī)經(jīng)營。

對此，周茂華表示，對商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的界定與分類更加合理、清晰，有助于提升監(jiān)管效率，更好規(guī)范商業(yè)銀行規(guī)范開展表外業(yè)務(wù)，有效防范潛在金融風(fēng)險。

隨著商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展變化，各類新興業(yè)務(wù)迅速增長，復(fù)雜程度顯著增加，風(fēng)險形式不斷演化?！掇k法》按照全覆蓋原則，將所有表外業(yè)務(wù)統(tǒng)一納入監(jiān)管。對表外風(fēng)險管理框架進(jìn)行了重塑，在原有風(fēng)險控制、風(fēng)險監(jiān)管等相關(guān)內(nèi)容基礎(chǔ)上，重新構(gòu)建了表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理框架體系，在政策制度、限額管理、授權(quán)管理、審批機制、關(guān)聯(lián)交易、壓力測試、內(nèi)部控制、會計核算、統(tǒng)計信息系統(tǒng)、合作機構(gòu)等方面作出相關(guān)規(guī)定，并對擔(dān)保承諾類、代理投融資服務(wù)類和中介服務(wù)類業(yè)務(wù)提出差異化的風(fēng)險管理要求。

其中，《辦法》要求，對銀行承擔(dān)信用風(fēng)險的擔(dān)保承諾類業(yè)務(wù)，重點監(jiān)管信用風(fēng)險，關(guān)注統(tǒng)一授信執(zhí)行、表外業(yè)務(wù)信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)、表外業(yè)務(wù)墊款等情況。對代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類業(yè)務(wù)，重點監(jiān)管操作風(fēng)險、聲譽風(fēng)險，關(guān)注業(yè)務(wù)操作規(guī)范、客戶投訴、金融消費者保護(hù)等情況。

上海金融與發(fā)展實驗室主任曾剛告訴《金融時報》記者，“《辦法》對于表外業(yè)務(wù)的分類更加細(xì)致，并且不同類型的表外業(yè)務(wù)風(fēng)險性質(zhì)不同，《辦法》根據(jù)其風(fēng)險特征有針對性地提出風(fēng)險管理要求，既有助于提升監(jiān)管有效性、實現(xiàn)監(jiān)管全覆蓋，也有助于銀行在業(yè)務(wù)實踐中更好地進(jìn)行風(fēng)險管理，規(guī)范業(yè)務(wù)發(fā)展?！?/p>

《辦法》同時對表外業(yè)務(wù)的審慎經(jīng)營和監(jiān)管作出明確規(guī)定，要求商業(yè)銀行按照實質(zhì)重于形式原則和穿透原則，準(zhǔn)確識別、評估和緩釋各類表外業(yè)務(wù)風(fēng)險，針對相關(guān)資產(chǎn)的風(fēng)險分類和減值準(zhǔn)備計提、風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量和資本計提、相關(guān)風(fēng)險準(zhǔn)備金計提等方面提出明確要求，推動商業(yè)銀行強化合規(guī)意識、做好風(fēng)險抵補。

其中，《辦法》指出，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立表外業(yè)務(wù)風(fēng)險限額管理制度，根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)、復(fù)雜程度和外部市場發(fā)展變化情況等因素，確定需要設(shè)定風(fēng)險限額的業(yè)務(wù)，并設(shè)定相應(yīng)的風(fēng)險限額。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，及時、充足計提減值準(zhǔn)備?！啊掇k法》對于風(fēng)險限額、減值準(zhǔn)備等的要求，總體上更符合巴塞爾協(xié)議規(guī)定，體現(xiàn)了監(jiān)管趨嚴(yán)、規(guī)范表外業(yè)務(wù)發(fā)展的導(dǎo)向?！倍ｍ当硎?。

明確治理架構(gòu)和信息披露相關(guān)規(guī)定

與此同時，《辦法》還對表外業(yè)務(wù)治理框架，明確董事會、監(jiān)事會和高管層職責(zé)，對業(yè)務(wù)部門、合規(guī)管理職能部門、風(fēng)險管理部門、會計部門以及內(nèi)外部審計職責(zé)作出明確規(guī)定。

具體來看，董事會對表外業(yè)務(wù)的管理承擔(dān)最終責(zé)任，負(fù)責(zé)制定表外業(yè)務(wù)的發(fā)展戰(zhàn)略，審批重要的業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險管理政策和程序等。高級管理層承擔(dān)表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理責(zé)任，負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會對于表外業(yè)務(wù)的決議，制定表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營計劃、政策流程、管理措施等，審批表外業(yè)務(wù)種類，組織實施。監(jiān)事會負(fù)責(zé)對董事會和高級管理層在表外業(yè)務(wù)管理中的履職情況進(jìn)行監(jiān)督評價。另外，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)各類表外業(yè)務(wù)的規(guī)模、復(fù)雜程度和風(fēng)險狀況及具體業(yè)務(wù)特點，指定各類表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理部門，有效管理相關(guān)風(fēng)險。

曾剛表示，《辦法》對表外業(yè)務(wù)治理架構(gòu)作出明確規(guī)定，這意味著商業(yè)銀行要將表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理納入公司治理體系當(dāng)中，在組織架構(gòu)方面作出具體安排，更好地實現(xiàn)對風(fēng)險的有效管理。

此外，《辦法》提出信息披露要求，對披露內(nèi)容、頻率、形式，以及合作機構(gòu)信息披露等方面作出規(guī)定，提升業(yè)務(wù)透明度。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則、監(jiān)管規(guī)定以及委托協(xié)議的約定等對表外業(yè)務(wù)情況進(jìn)行信息披露。信息披露的內(nèi)容包括但不限于各類表外業(yè)務(wù)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、風(fēng)險狀況等。

標(biāo)簽：銀保監(jiān)會商業(yè)銀行